Energiewirtschaft / Bund

Verordnung zur Durchführung des Energiesteuergesetzes (Energiesteuer-Durchführungsverordnung – EnergieStV)

Vom 31. Juli 2006 (BGBl. I S. 1753), zuletzt geändert durch Artikel 4 der Verordnung vom 11. August 2021 (BGBl. I S. 3602, 3642)

Hinweis der Redaktion:

Die Änderungen durch Artikel 4 Nummer 1 Buchstabe u bis z, Nummer 24 Buchstabe b, Nummer 65 bis 70 der Siebten Verordnung zur Änderung von Verbrauchsteuerverordnungen vom 11. August 2021 (BGBl. I S. 3602, 3642) treten gemäß Artikel 7 Absatz 5 derselben Verordnung am 1. Juli 2022 in Kraft und sind textlich daher noch nicht umgesetzt.

Die Änderungen durch Artikel 4 der Siebten Verordnung zur Änderung von Verbrauchsteuerverordnungen vom 11. August 2021 (BGBl. I S. 3602, 3642) treten gemäß Artikel 7 Absatz 1, vorbehaltlich der Absätze 2 bis 5, derselben Verordnung am 13. Februar 2023 in Kraft und sind textlich daher noch nicht umgesetzt.

Inhaltsübersicht

Allgemeines

§ 1 Begriffsbestimmungen

§ 1a Zuständiges Hauptzollamt

Zu den §§ 1 bis 3, 53 bis 53a und 55 des Gesetzes

§ 1b Ergänzende Begriffsbestimmungen zum Gesetz

§ 1c Steuertarif für schwefelhaltige Energieerzeugnisse

Zu § 2 Abs. 3 und 4, § 27 Abs. 1, § 48 Abs. 1, § 52 Abs. 1 und § 66 Abs. 1 Nr. 12 des Gesetzes

§ 2 Ordnungsgemäße Kennzeichnung

§ 3 Antrag auf Zulassung von Kennzeichnungseinrichtungen

§ 4 Zulassung von Kennzeichnungseinrichtungen

§ 5 Antrag auf Bewilligung des Kennzeichnungsbetriebs

§ 6 Bewilligung des Kennzeichnungsbetriebs

§ 7 Pflichten des Inhabers des Kennzeichnungsbetriebs

§ 8 Andere Energieerzeugnisse als Gasöle

§ 8a Überprüfung und Erlöschen der Zulassung und der Bewilligung

Zu § 3 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 und 2, § 37 Absatz 2 Satz 3 sowie zu den §§ 53 und 53a des Gesetzes

§ 9 Anlagenbegriff

Zu den §§ 3 und 53a des Gesetzes

§ 10 Nutzungsgradermittlung

Zu § 3 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 und Absatz 5 des Gesetzes

§ 11 Pflichten des Anlagenbetreibers

Zu § 3a des Gesetzes

§ 11a Güterumschlag in Seehäfen

Zu § 3b des Gesetzes

§ 11b Verfahren bei offenen Rückforderungsanordnungen

§ 11c Verfahren bei Unternehmen in Schwierigkeiten

Zu § 6 des Gesetzes

§ 12 Antrag auf Herstellererlaubnis

§ 13 Einrichtung des Herstellungsbetriebs

§ 14 Erteilung, Überprüfung und Erlöschen der Herstellererlaubnis

§ 15 Pflichten des Herstellers, Steueraufsicht

Zu § 7 des Gesetzes

§ 16 Antrag auf Lagererlaubnis

§ 17 Einrichtung des Lagers

§ 18 Erteilung, Überprüfung und Erlöschen der Lagererlaubnis

§ 19 Pflichten des Lagerinhabers, Steueraufsicht

§ 20 Lagerbehandlung

§ 21 Zugelassener Einlagerer, Erlaubnis und Pflichten

§ 22 Lager ohne Lagerstätten

Zu § 8 des Gesetzes

§ 23 Entfernung und Entnahme von Energieerzeugnissen

Zu den §§ 8, 9, 9a, 14, 15,16, 22 und 23 des Gesetzes

§ 23a Steueranmeldung

Zu den §§ 8, 9, 9a, 14, 15, 16, 17, 18, 18a, 20, 21, 22, 23, 30, 33, 34, 36, 37, 39, 40, 42, 43 und 44 des Gesetzes und § 61 Absatz 4

§ 23b Überprüfung von Steueranmeldungen

Zu § 9 des Gesetzes

§ 24 Herstellung außerhalb eines Herstellungsbetriebs

Zu den §§ 6 bis 9, 23, 24, 30 bis 32 und 38 des Gesetzes

§ 25 Anzeichen für eine Gefährdung der Steuer

Zu § 9a des Gesetzes

§ 26 Registrierter Empfänger

Zu § 9b des Gesetzes

§ 27 Überführung in zollrechtliche Verfahren

Zu den §§ 9c und 9d Absatz 2 des Gesetzes

§ 28 Versand von Energieerzeugnissen unter Steueraussetzung in andere Mitgliedstaaten

Zu den §§ 9d bis 13 des Gesetzes

§ 28 Begünstigte, Freistellungsbescheinigung

§ 28b Erstellen des elektronischen Verwaltungsdokuments, Mitführen eines Ausdrucks

§ 28c Unbestimmter Empfänger

§ 29 Art und Höhe der Sicherheitsleistung

§ 30 Annullierung des elektronischen Verwaltungsdokuments

§ 31 Änderung des Bestimmungsorts bei Verwendung des elektronischen Verwaltungsdokuments

§ 32 Aufteilung von Warensendungen während der Beförderung

§ 33 Beförderung aus anderen Mitgliedstaaten und Beendigung von Beförderungen unter Steueraussetzung

§ 34 Eingangs- und Ausfuhrmeldung bei Verwendung des elektronischen Verwaltungsdokuments

§ 35 Beförderung im Steuergebiet ohne elektronisches Verwaltungsdokument

§ 36 Beginn der Beförderung im Ausfallverfahren

§ 36a Annullierung im Ausfallverfahren

§ 36b Änderung des Bestimmungsorts im Ausfallverfahren

§ 36c Aufteilung im Ausfallverfahren

§ 36d Eingangs- und Ausfuhrmeldung im Ausfallverfahren

§ 37 Ersatznachweise für die Beendigung der Beförderung

Zu § 14 des Gesetzes

§ 37a Unregelmäßigkeiten während der Beförderung unter Steueraussetzung

Zu § 15 des Gesetzes

§ 38 Anzeige und Zulassung

§ 39 Beförderung

§ 40 Pflichten des Anzeigepflichtigen, Steueraufsicht

Zu den §§ 15 bis 17, 21 und 46 des Gesetzes

§ 41 Hauptbehälter

Zu § 18 des Gesetzes

§ 42 Versandhandel, Beauftragter

Zu § 18a des Gesetzes

§ 42a Unregelmäßigkeiten während der Beförderung von Energieerzeugnissen des steuerrechtlich freien Verkehrs anderer Mitgliedstaaten

Zu den §§ 19 bis 19b des Gesetzes

§ 43 Einfuhr von Energieerzeugnissen aus Drittländern und Drittgebieten

Zu § 66 Abs. 1 Nr. 16 des Gesetzes

§ 44 Verbringen von Energieerzeugnissen des steuerrechtlich freien Verkehrs zu gewerblichen Zwecken in andere Mitgliedstaaten

§ 45 Beförderungen von Energieerzeugnissen des steuerrechtlich freien Verkehrs durch einen anderen Mitgliedstaat

Zu den §§ 21, 65 Abs. 1 und § 66 Abs. 1 Nr. 12 des Gesetzes

§ 46 Verkehrs-, Verbringungs- und Verwendungsbeschränkungen

§ 47 Vermischungen in Kennzeichnungs- und anderen Betrieben

§ 48 Vermischungen bei der Abgabe aus Transportmitteln

§ 49 Spülvorgänge und sonstige Vermischungen

Zu § 23 des Gesetzes

§ 49a Abgabe von sonstigen Energieerzeugnissen, Steueranmeldung

§ 49b Nachweise für die Vorversteuerung

§ 50 Anzeige

§ 51 Pflichten, Steueraufsicht

Zu den §§ 24 bis 30 des Gesetzes

§ 52 Antrag auf Erlaubnis als Verwender oder Verteiler

§ 53 Erteilung der Erlaubnis

§ 54 Überprüfung und Erlöschen der Erlaubnis

§ 55 Allgemeine Erlaubnis

§ 56 Pflichten des Erlaubnisinhabers, Steueraufsicht

§ 57 Bezug und Abgabe von steuerfreien Energieerzeugnissen

Zu § 25 des Gesetzes

§ 58 Verwendung zu anderen Zwecken

Zu § 26 des Gesetzes

§ 59 Eigenverbrauch

Zu den §§ 17 und 27 des Gesetzes

§ 60 Schiff- und Luftfahrt

§ 61 Versteuerung von Energieerzeugnissen in Wasserfahrzeugen

Zu § 31 des Gesetzes

§ 62 Anmeldung des Kohlebetriebs

§ 63 Einrichtung des Kohlebetriebs

§ 64 Pflichten des Betriebsinhabers

§ 65 Antrag auf Erlaubnis für Kohlebetriebe und Kohlelieferer

§ 66 Erteilung, Überprüfung und Erlöschen der Erlaubnis

§ 67 Pflichten des Erlaubnisinhabers

§ 68 Bezug und Lagerung von unversteuerter Kohle

§ 69 Lieferung von unversteuerter Kohle

Zu § 34 des Gesetzes

§ 70 Verbringen von Kohle in das Steuergebiet

Zu § 35 des Gesetzes

§ 71 Einfuhr von Kohle

Zu § 37 des Gesetzes

§ 72 Antrag auf Erlaubnis als Kohleverwender

§ 73 Erteilung, Überprüfung und Erlöschen der Erlaubnis

§ 74 Allgemeine Erlaubnis

§ 75 Pflichten des Erlaubnisinhabers

§ 76 Bezug und Lagerung von steuerfreier Kohle

§ 77 Eigenverbrauch

Zu § 38 des Gesetzes

§ 78 Anmeldung für Lieferer, Entnehmer und Bezieher von Erdgas

§ 79 Pflichten

Zu § 39 des Gesetzes

§ 80 Vorauszahlungen

Zu § 40 des Gesetzes

§ 81 Nicht leitungsgebundenes Verbringen

Zu § 41 des Gesetzes

§ 82 Nicht leitungsgebundene Einfuhr

Zu § 44 des Gesetzes

§ 83 Antrag auf Erlaubnis als Erdgasverwender oder als Erdgasverteiler

§ 84 Erteilung, Überprüfung und Erlöschen der Erlaubnis

§ 84a Allgemeine Erlaubnis

§ 85 Pflichten des Erlaubnisinhabers

§ 86 Eigenverbrauch

Zu § 46 des Gesetzes

§ 87 Steuerentlastung beim Verbringen aus dem Steuergebiet

Zu § 47 des Gesetzes

§ 88 Steuerentlastung bei Aufnahme in Steuerlager

§ 89 Steuerentlastung für Kohlenwasserstoffanteile

§ 90 Steuerentlastung bei steuerfreien Zwecken

§ 91 Steuerentlastung für Kohle

§ 91a Steuerentlastung für Erdgas bei Einspeisung

Zu § 47a des Gesetzes

§ 91b Steuerentlastung für den Eigenverbrauch

Zu § 48 des Gesetzes

§ 92 Steuerentlastung bei Spülvorgängen und versehentlichen Vermischungen

Zu § 49 des Gesetzes

§ 93 Steuerentlastung für zum Verheizen oder in begünstigten Anlagen verwendete Energieerzeugnisse

§ 94 (aufgehoben)

Zu § 51 des Gesetzes

§ 95 Steuerentlastung für bestimmte Prozesse und Verfahren

Zu § 52 des Gesetzes

§ 96 Steuerentlastung für die Schifffahrt

§ 97 Steuerentlastung für die Luftfahrt

Zu den §§ 53 und 53a des Gesetzes

§ 98 Steuerentlastung für die Stromerzeugung und die gekoppelte Erzeugung von Kraft und Wärme, Allgemeines

Zu § 53 des Gesetzes

§ 99 Steuerentlastung für die Stromerzeugung

Zu § 53a des Gesetzes

§ 99a Steuerentlastung für die gekoppelte Erzeugung von Kraft und Wärme

§ 99b Nachweis der Hocheffizienz

§ 99c Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer

§ 99d (aufgehoben)

Zu § 54 des Gesetzes

§ 100 Steuerentlastung für Unternehmen

§ 100a Verwendung von Wärme durch andere Unternehmen

Zu § 55 des Gesetzes

§ 101 Steuerentlastung für Unternehmen in Sonderfällen

Zu § 56 des Gesetzes

§ 102 Steuerentlastung für den öffentlichen Personennahverkehr, Allgemeines

§ 102a Steuerentlastung für den öffentlichen Personennahverkehr mit Schienenbahnen

§ 102b Steuerentlastung für den öffentlichen Personennahverkehr mit Kraftfahrzeugen

Zu § 57 des Gesetzes

§ 103 Steuerentlastung für Betriebe der Land- und Forstwirtschaft

Zu § 59 des Gesetzes

§ 104 Steuervergütung für Diplomatenbenzin und -dieselkraftstoff

Zu § 66 Absatz 1 Nummer 18 des Gesetzes

§ 105a Steuerentlastung für ausländische Streitkräfte und Hauptquartiere

Zu den §§ 61 und 66 Abs. 1 Nr. 16 des Gesetzes

§ 106 Steueraufsicht, Pflichten

§ 107 Hinweispflichten bei Abgabe von Energieerzeugnissen

Zu den §§ 65 und 66 Abs. 1 Nr. 16 des Gesetzes

§ 108 Kontrollen, Sicherstellung

Zu § 66 Abs. 1 Nr. 17 des Gesetzes

§ 109 Vermischungen von versteuerten Energieerzeugnissen

Zu § 66 Abs. 1 Nr. 13 des Gesetzes

§ 110 Normen

Zu § 156 Absatz 1 der Abgabenordnung

§ 110a Kleinbetragsregelung

Zu § 381 Abs. 1 der Abgabenordnung

§ 111 Ordnungswidrigkeiten

Schlussbestimmungen

§ 112 Übergangsregelung

Anlage 1 (zu den §§ 55, 74 und 84a)
Verzicht auf förmliche Einzelerlaubnis

Anlage 1a (aufgehoben)

Anlage 2 (zu § 110 Satz 1 Nr. 7)
Verfahren zur Bestimmung des Rotfarbstoffgehalts in leichtem Heizöl oder in Gemischen von leichtem Heizöl mit nicht gekennzeichnetem Gasöl mittels Hochdruckflüssigkeitschromatographie (HPLC-Verfahren)

Anlage 3 (zu § 110 Satz 1 Nr. 8)
Harmonisiertes Euromarker - Referenzanalyseverfahren der Gemeinschaft zur Ermittlung des Markierstoffs Solvent Yellow 124 in Gasölen

Anlage 4 (zu § 110 Satz 1 Nr. 9)
Verfahren zur Bestimmung des Färbeäquivalents von Kennzeichnungsstoffen

 
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